《公司股权转让的税费处理》

2021年04月14日 22:45 ꄘ浏览量：577

近期非常多的朋友们关注《公司股权转让的税费处理》的相关问题，企太傅作为并购从业十年的团队，最近整理一些关于《公司股权转让的税费处理》的专题，帮大家讲解如何操作，如何控制风险。

一对一股权转让是否要征税？

股权转让是指公司股东将其股份转让给他人。这是有偿的。如果它是免费的，它也将被征税。印花税是肯定的。是的，如果转让人是自然人股东，它将支付个人所得税。首先是股权转让人和受让人必须按十分之五的税率缴纳印花税，这是财产转让文件。其次，对于股权转让人，如果是自然人股东，则需要按照规定缴纳个人所得税。如果是平价或低成本转帐，则无需缴纳个人所得税，但需要获得主管税务机关的确认。详见《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告第67号）。按照规定缴纳企业所得税，其中居民企业转让时按规定预先缴纳企业所得税；未在中国设立机构的非居民企业，应按规定缴纳企业所得税。法规规定的税率为10％。

转让公司的股权应缴纳什么税

（1）内资企业股权转让所涉及的税收如果公司将股权转让给公司，股权转让所得将涉及企业所得税，营业税，契税，印花税及其他相关事项：

1、企业所得税

（1）在普通股权（包括股票或股票的转让）中，企业应遵守《国家税务总局关于企业股权投资业务中某些所得税问题的通知》（国税发））相关规定应予以执行。股权转让人应当分享的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积，确认为股权转让收益，不确认为股利性质的收益。

（2）企业清算，转让全资子公司或持有其95％以上股份的企业，应当遵循《国家税务总局印发分配通知》。实施《企业改组重组中的若干所得税问题》（国税发〔97〕有关规定，已废止）。投资者应分担的被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积，确认为投资者的股利收入。为了避免税后利润的双重征税并影响公司的重组活动，在计算投资者的股权转让收入时，可以从转让收入中扣除上述类似股息的收入。

（3）根据《国家税务总局关于明确企业所得税问题企业会计制度实施工作的通知》（国税发〔45〕号）第三条，企业已经提取的折旧，折旧或坏账对于备抵资产，如果在备案相关备案申报纳税时应纳税所得额增加了，则允许对冲以相关资产的转让和处置抵销的有关备案进行相反的调整。方向。因此，当企业清算或转让子公司（或独立核算的分支机构）的全部股权时，该被清算或转让的企业应在过去冲销并增加应纳税所得额的坏账准备和其他资产减值准备。相应地，应纳税所得额减少，未分配利润增加，并且根据转让方（或投资者）所享有的权益份额，将其确认为类似股息的收入。

（4）企业股权投资转让收益或损失是指收回，转让或清算企业收益的余额股权投资减去股权投资成本。企业股权投资转让所得的收入计入企业的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

（5）企业因收回，转让，清算和处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除，但在每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过股权投资收益以及当年实现的投资转移收入的超额部分可以无限期结转到以后的纳税年度。

营业税企太傅作为公司买卖方面的专家，对《公司股权转让的税费处理》这方面非常了解。

根据《财政部和国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财政法规）：对利润分配和共同投资风险不征收营业税。

2、契税根据规定，在股权转让中，单位或个人将接管企业的股权，不转让企业的土地和房屋所有权，不征收契税；对股权的所有权或份额，作为对企业的出资，应征收契税。 “

3、股权转让的印花税

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